Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026: Hướng dẫn chi tiết và dễ hiểu
Từ ngày 01/01/2026, quy định về thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ thay đổi theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Bài viết này sẽ hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 một cách chi tiết, dễ hiểu để bạn nắm rõ và thực hiện đúng quy định.
1. Thay đổi lớn về thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 2026
Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026 sẽ bỏ phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thay vào đó, mọi hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế theo phương pháp kê khai giống doanh nghiệp, nghĩa là khai thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế.
- Không còn mức khoán cố định theo năm.
- Thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế tùy trường hợp.
- Phải nộp tờ khai thuế định kỳ (tháng hoặc quý) qua Cổng thuế điện tử.
2. Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ phải kê khai và nộp các loại thuế sau:
2.1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Áp dụng khi doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Tỷ lệ tính thuế GTGT phụ thuộc vào ngành nghề:
- Bán hàng hóa: 1% trên doanh thu.
- Dịch vụ: 5% trên doanh thu.
- Dịch vụ gắn với hàng hóa, vận tải: 3% trên doanh thu.
2.2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Tỷ lệ tính thuế TNCN cũng dựa trên ngành nghề:
- Bán hàng hóa: 0,5% trên doanh thu.
- Dịch vụ: 2% trên doanh thu.
- Dịch vụ gắn với hàng hóa, vận tải: 1,5% trên doanh thu.
2.3. Lệ phí môn bài
Từ 01/01/2026, lệ phí môn bài sẽ được bãi bỏ, giúp hộ kinh doanh tiết kiệm chi phí hàng năm.
3. Công thức cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026
Số thuế phải nộp = (Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ GTGT) + (Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ TNCN)
Ví dụ: Hộ kinh doanh bán tạp hóa có doanh thu 200 triệu đồng/năm:
- Thuế GTGT = 200.000.000 x 1% = 2.000.000 đồng
- Thuế TNCN = 200.000.000 x 0,5% = 1.000.000 đồng
- Tổng thuế phải nộp = 3.000.000 đồng/năm
4. Quy trình kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026
- Đăng ký mã số thuế (nếu chưa có).
- Lập sổ sách doanh thu, chi phí hàng tháng.
- Kê khai thuế qua Cổng thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn.
- Nộp tiền thuế qua ngân hàng, ví điện tử hoặc eTax Mobile.
- Lưu giữ chứng từ, hóa đơn để phục vụ kiểm tra.
5. Lưu ý quan trọng khi tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026
- Doanh thu phải được ghi chép đầy đủ, minh bạch.
- Phải lưu giữ hóa đơn mua hàng, bán hàng để chứng minh chi phí hợp lệ.
- Không kê khai sai doanh thu để tránh bị xử phạt và truy thu thuế.
- Trường hợp kinh doanh online trên Facebook, Zalo, Shopee… vẫn phải kê khai đầy đủ.
6. Kết luận
Việc bỏ thuế khoán và áp dụng phương pháp kê khai từ 2026 là bước thay đổi lớn, giúp quản lý thuế minh bạch hơn nhưng cũng yêu cầu hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nắm rõ cách tính thuế và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ. Hãy thường xuyên cập nhật quy định thuế mới để tránh vi phạm và tối ưu chi phí hợp pháp.
Hotline tư vấn thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ: 0988 864 779 – Website: dichvuketoan247.com