Hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế theo phương pháp kê khai cho hộ kinh doanh
Nội dung dưới đây tập trung hướng dẫn CỤ THỂ cách nộp thuế theo phương pháp kê khai dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Bài viết được trình bày theo đúng trình tự thực hiện ngoài thực tế, giúp người đọc chỉ cần làm theo từng bước là có thể hoàn thành nghĩa vụ thuế.
1. Hiểu đúng phương pháp kê khai trước khi nộp thuế
Nộp thuế theo phương pháp kê khai là việc hộ kinh doanh tự xác định doanh thu, tự khai thuế, tự nộp thuế dựa trên số liệu thực tế phát sinh trong kỳ.
Khác với hộ khoán (nộp tiền cố định), hộ kê khai phải thực hiện đầy đủ các bước:
– Ghi chép doanh thu, chi phí
– Lập tờ khai thuế
– Nộp tờ khai đúng hạn
– Nộp tiền thuế đúng hạn
Việc nộp thuế theo phương pháp kê khai không khó nếu thực hiện đúng trình tự.
2. BƯỚC 1 – Chuẩn bị hồ sơ khai thuế
Trước khi nộp thuế, hộ kinh doanh phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai thuế. Đây là bước quan trọng nhất.
2.1. Hồ sơ bắt buộc
Hồ sơ khai thuế theo phương pháp kê khai bao gồm:
– Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC)
– Phụ lục 01-2/BK-HĐKD – Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (nếu cần)
Lưu ý: Trường hợp doanh thu đã được cơ quan chức năng xác nhận thì không phải nộp phụ lục 01-2/BK-HĐKD.
2.2. Trường hợp hộ khoán chuyển sang kê khai
Nếu hộ kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán và chuyển sang kê khai thì:
– Vẫn sử dụng tờ khai 01/CNKD
– Bắt buộc tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế”
Việc tích chọn này là căn cứ để cơ quan thuế:
– Điều chỉnh giảm mức thuế khoán
– Ghi nhận thời điểm bắt đầu kê khai
Thời hạn nộp tờ khai điều chỉnh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi.
3. BƯỚC 2 – Chọn hình thức nộp hồ sơ khai thuế
Hộ kinh doanh có thể chọn 1 trong 3 hình thức nộp hồ sơ sau:
3.1. Nộp qua Cổng Thuế điện tử
Địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn
Thao tác:
– Đăng nhập tài khoản cá nhân
– Chọn phân hệ “CÁ NHÂN”
– Chọn “Khai thuế” → “01/CNKD”
– Nhập thông tin → ký điện tử → gửi tờ khai
Đây là hình thức được khuyến khích sử dụng vì nhanh và có xác nhận điện tử.
3.2. Nộp qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia
Địa chỉ: https://dichvucong.gov.vn
Phù hợp với hộ kinh doanh đã có tài khoản dịch vụ công.
3.3. Nộp trực tiếp hoặc qua bưu điện
Áp dụng khi:
– Không nộp được điện tử
– Không có chữ ký số, tài khoản điện tử
Hồ sơ nộp tại:
– Bộ phận một cửa của cơ quan thuế
– Hoặc gửi qua hệ thống bưu chính
4. BƯỚC 3 – Nộp hồ sơ khai thuế đúng nơi quy định
Theo Luật Quản lý thuế, nơi nộp hồ sơ khai thuế là:
Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động.
Không nộp tại nơi cư trú nếu khác địa điểm kinh doanh.
5. BƯỚC 4 – Xác định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Hộ kinh doanh phải đặc biệt lưu ý mốc thời gian sau:
5.1. Kê khai theo tháng
– Hạn nộp hồ sơ: chậm nhất ngày 20 của tháng sau
5.2. Kê khai theo quý
– Hạn nộp hồ sơ: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
Lưu ý: Trễ hạn sẽ bị xử phạt hành chính.
6. BƯỚC 5 – Nộp tiền thuế
Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, hộ kinh doanh phải nộp tiền thuế đúng hạn.
6.1. Thời hạn nộp tiền thuế
– Trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
6.2. Các hình thức nộp tiền thuế
– Ứng dụng eTax Mobile
– Cổng Thuế điện tử
– Cổng Dịch vụ công Quốc gia
Khuyến nghị sử dụng eTax Mobile vì:
– Dễ thao tác
– Thông báo số tiền phải nộp
– Tránh nộp sai, nộp thiếu
7. Trường hợp tạm ngừng hoạt động kinh doanh
Nếu hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động:
– Phải thông báo cho cơ quan thuế theo quy định
– Không phải nộp hồ sơ khai thuế nếu tạm ngừng trọn kỳ
Trường hợp tạm ngừng không trọn tháng hoặc không trọn quý thì vẫn phải khai thuế cho phần thời gian hoạt động.
8. Quy tắc dễ nhớ – dễ làm khi nộp thuế kê khai
Quy tắc 4 BƯỚC:
1. Chuẩn bị đúng hồ sơ
2. Nộp đúng nơi
3. Nộp đúng hạn
4. Nộp đủ tiền
Quy tắc 3 KHÔNG:
– Không để trễ hạn
– Không khai ước chừng
– Không bỏ sót nghĩa vụ
Nếu thực hiện đúng các bước trên, việc nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ trở nên rõ ràng, nhẹ nhàng và hoàn toàn trong tầm kiểm soát của hộ kinh doanh.