Các loại thuế hộ kinh doanh phải đóng năm 2025 (Chi tiết & Mới nhất)

Năm 2025 đánh dấu sự chuyển biến lớn trong chính sách thuế áp dụng với hộ kinh doanh. Chính phủ đã đưa ra nhiều quy định mới, cập nhật biểu thuế, lộ trình bỏ thuế khoán, và áp dụng kê khai bắt buộc với một số nhóm đối tượng. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích các loại thuế hộ kinh doanh phải đóng trong năm 2025 một cách chi tiết, dễ hiểu, và thực tế nhất.

1. Hộ kinh doanh là gì? Đối tượng phải nộp thuế

Theo Luật Quản lý thuế sửa đổi và Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC), hộ kinh doanh là cá nhân hoặc nhóm cá nhân thực hiện một, một số hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực: bán lẻ, dịch vụ, sản xuất, vận tải, ăn uống, sửa chữa, làm đẹp, livestream, chăm sóc thú cưng, giáo dục…

Bất kỳ hộ nào có doanh thu > 100 triệu đồng/năm đều thuộc đối tượng nộp thuế bắt buộc.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải đóng

Dưới đây là bảng tổng hợp các loại thuế bắt buộc:

Loại thuế	Giải thích	Tỷ lệ / Số tiền	Thời điểm nộp
Lệ phí môn bài	Phí cấp phép hoạt động kinh doanh theo năm	300.000đ – 1.000.000đ/năm	Trước 30/01 hằng năm
Thuế GTGT	Áp dụng theo tỷ lệ % trên doanh thu, không khấu trừ	1% – 5% tùy ngành	Hằng quý hoặc tháng
Thuế TNCN	Thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh	0.5% – 2% tùy ngành	Hằng quý hoặc tháng
Thuế môi trường (nếu có)	Áp dụng với một số sản phẩm đặc biệt như xăng dầu, túi nilon	Theo biểu phí riêng	Không phổ biến với hộ kinh doanh thông thường

3. Cách tính thuế hộ kinh doanh theo phương pháp khoán

Phương pháp khoán áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ, doanh thu dưới 1 tỷ/năm, không sử dụng hóa đơn thường xuyên.

Công thức:

Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ GTGT

Thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ TNCN

Ví dụ: Bán hàng online không có hóa đơn với doanh thu 600 triệu/năm:

• GTGT: 600 triệu x 1% = 6.000.000đ
• TNCN: 600 triệu x 0.5% = 3.000.000đ
• Tổng thuế phải nộp: 9.000.000đ/năm

4. Cách tính thuế theo phương pháp kê khai (áp dụng bắt buộc từ 01/7/2025 nếu >1 tỷ)

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm hoặc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ chuyển sang kê khai thuế giống doanh nghiệp. Bạn cần:

1. Mở tài khoản thuế điện tử
2. Lập tờ khai GTGT theo tháng / quý
3. Khấu trừ chi phí hợp lý, hợp lệ
4. Nộp báo cáo tài chính cuối năm

Lưu ý: Hộ kê khai có thể được khấu trừ các chi phí quảng cáo, thuê kho, ship COD, hóa đơn đầu vào hợp pháp…

5. Ưu đãi và miễn giảm thuế mới nhất 2025

• Miễn lệ phí môn bài năm đầu cho hộ mới thành lập
• Ưu đãi giảm 30% thuế TNCN với ngành nghề chịu ảnh hưởng COVID-19
• Miễn toàn bộ thuế GTGT nếu hoạt động trong khu vực ưu đãi đầu tư (ví dụ: vùng sâu vùng xa)

6. Quy định phạt nếu không nộp thuế đúng hạn

Nếu không nộp hoặc kê khai sai, hộ kinh doanh có thể bị:

• Phạt 2-20 triệu đồng nếu nộp chậm tờ khai
• Truy thu toàn bộ số thuế đã trốn và phạt 1-3 lần
• Bị khóa mã số thuế, đình chỉ hóa đơn

7. Hộ kinh doanh có cần làm sổ sách kế toán không?

Có. Từ năm 2025, hộ kê khai bắt buộc phải có:

• Sổ thu, sổ chi
• Sổ xuất kho
• Sổ tài sản cố định (nếu có)

Bạn có thể dùng phần mềm miễn phí từ Tổng cục Thuế hoặc sử dụng dịch vụ kế toán hộ kinh doanh trọn gói để được hỗ trợ chuyên nghiệp.

8. Hỏi đáp thường gặp (FAQ)

1. Hộ kinh doanh nhỏ có phải đóng thuế?

Chỉ cần doanh thu trên 100 triệu/năm là phải đóng thuế. Dưới 100 triệu thì được miễn.

2. Tôi có cần hóa đơn đầu vào để khấu trừ không?

Có, nếu bạn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào hợp lệ.

3. Tôi bán hàng livestream thì tính thuế thế nào?

Tính theo ngành dịch vụ (GTGT 2%, TNCN 1%), hoặc kê khai thực tế nếu doanh thu lớn.

4. Nếu tôi không biết gì về thuế thì sao?

Bạn có thể thuê dịch vụ kế toán trọn gói hoặc đăng ký tư vấn miễn phí từ đơn vị uy tín.

5. Tôi bị sai sổ sách cũ thì xử lý thế nào?

Có thể đăng ký dịch vụ hồi tố sổ sách để điều chỉnh và tránh bị truy thu/phạt nặng.

9. Kết luận: Nắm rõ các loại thuế để tránh bị phạt nặng

Việc hiểu rõ và chủ động nộp đúng các loại thuế hộ kinh doanh phải đóng là điều kiện tiên quyết để đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững, không bị truy thu hoặc phạt vi phạm. Năm 2025 là giai đoạn quan trọng, đánh dấu sự chuyển dịch từ thuế khoán sang kê khai.