Thuế TNDN 2025: Mức Thuế Suất Mới Theo Doanh Thu

Từ ngày 14/6/2025, Quốc hội đã thông qua Luật thuế TNDN sửa đổi với nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt là áp dụng thuế suất thu nhập doanh nghiệp theo từng ngưỡng doanh thu/năm. Đây là bước điều chỉnh quan trọng nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và khuyến khích tái đầu tư cho các doanh nghiệp quy mô vừa.

1. Mức thuế suất TNDN mới năm 2025

Luật thuế TNDN mới áp dụng 3 mức thuế suất dựa trên tổng doanh thu năm trước liền kề:

Doanh thu/năm	Thuế suất Thuế TNDN
Không quá 3 tỷ đồng	15%
Trên 3 tỷ – không quá 50 tỷ	17%
Trên 50 tỷ	20%

Ghi chú: Căn cứ để xác định mức thuế là tổng doanh thu tính thuế của năm trước liền kề.

2. Ai sẽ bị ảnh hưởng bởi mức thuế mới?

• Các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang có doanh thu dưới 50 tỷ đồng được hưởng lợi rõ rệt so với mức thuế trước đây (thường là 20%).
• Các hộ kinh doanh cá thể chuyển đổi lên doanh nghiệp sẽ có thêm lợi thế thuế.
• Doanh nghiệp lớn (doanh thu trên 50 tỷ) vẫn giữ nguyên mức thuế 20%.

3. Ví dụ minh họa cách tính thuế TNDN 2025

Ví dụ 1:

Doanh nghiệp A có doanh thu năm 2024 là 2.5 tỷ, lợi nhuận trước thuế là 300 triệu.

• Thuế suất TNDN áp dụng: 15%
• Thuế TNDN phải nộp: 300,000,000 x 15% = 45,000,000đ

Ví dụ 2:

Doanh nghiệp B có doanh thu 35 tỷ, lợi nhuận chịu thuế 2 tỷ.

• Thuế suất: 17%
• Thuế phải nộp: 2,000,000,000 x 17% = 340,000,000đ

4. Những điểm cần lưu ý

• Mức doanh thu làm căn cứ áp dụng là doanh thu năm trước liền kề, không phải doanh thu năm tính thuế.
• Doanh nghiệp cần có báo cáo tài chính rõ ràng và được kiểm toán (nếu thuộc diện bắt buộc).
• Các ưu đãi thuế hiện hành vẫn áp dụng song song nếu đủ điều kiện.

5. Hỏi đáp thường gặp

1. Tôi là hộ kinh doanh có doanh thu 4 tỷ muốn chuyển sang doanh nghiệp có được giảm thuế không?

Có, nếu bạn thành lập doanh nghiệp và doanh thu không vượt quá 50 tỷ, bạn sẽ được áp dụng mức thuế suất 17% theo quy định mới.

2. Doanh thu là tổng tiền hay lợi nhuận?

Doanh thu là tổng số tiền bán hàng và cung cấp dịch vụ, không bao gồm chi phí. Còn lợi nhuận mới là cơ sở tính thuế TNDN.

3. Tôi mới mở doanh nghiệp năm 2025 thì lấy số liệu năm nào?

Trường hợp chưa có số liệu năm liền kề, doanh nghiệp tạm thời nộp theo mức thuế 20% và được điều chỉnh khi quyết toán.

6. Liên hệ tư vấn miễn phí về thuế TNDN

Bạn vẫn đang phân vân về phương pháp tính, hoặc muốn tối ưu chi phí thuế TNDN cho doanh nghiệp mình?