Bỏ Thuế Khoán Hộ Kinh Doanh Từ 2025: Lộ Trình & Hướng Dẫn Chuyển Đổi

Từ năm 2025, chính sách thuế khoán cho hộ kinh doanh chính thức bị loại bỏ theo lộ trình của Bộ Tài chính. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết lý do, quy định pháp luật, và hướng dẫn từng bước chuyển từ thuế khoán sang kê khai đúng chuẩn, tránh rủi ro pháp lý và tận dụng ưu đãi tối đa.

1. Thuế khoán là gì? Vì sao bị bãi bỏ?

1.1 Định nghĩa thuế khoán

Thuế khoán là hình thức thu thuế theo mức khoán ấn định do cơ quan thuế xác định, áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ không đủ điều kiện hạch toán doanh thu – chi phí.

1.2 Lý do bãi bỏ thuế khoán

• Không minh bạch: gây thất thu thuế lớn do ẩn doanh thu thực.
• Không công bằng: hộ kinh doanh khác quy mô nộp cùng mức.
• Khó kiểm soát: không có hóa đơn, không chứng minh được chi phí đầu vào.

Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã nêu rõ: từ 01/01/2026, toàn bộ hộ kinh doanh phải kê khai thuế, không còn hình thức thuế khoán.

2. Lộ trình bỏ thuế khoán từ 2025

Thời gian	Quy định
01/07/2025	Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ/năm bắt buộc áp dụng phương pháp kê khai.
01/01/2026	Bỏ hoàn toàn thuế khoán. Toàn bộ hộ cá thể phải nộp thuế theo kê khai và dùng hóa đơn điện tử.

3. Những ai bị ảnh hưởng?

Chính sách áp dụng bắt buộc đối với các đối tượng sau:

• Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
• Hộ kinh doanh có địa điểm cố định (không áp dụng với hộ lưu động nhỏ lẻ).
• Hộ đăng ký mã số thuế nhưng chưa có kê khai.

4. Cách chuyển từ thuế khoán sang kê khai

4.1 Thủ tục đăng ký

1. Đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh (nếu chưa có).
2. Đăng ký hình thức nộp thuế theo phương pháp kê khai tại Chi cục Thuế quản lý.
3. Gửi đơn đề nghị sử dụng hóa đơn điện tử.

4.2 Hồ sơ cần chuẩn bị

• Bản sao giấy phép hộ kinh doanh.
• Bản đăng ký doanh thu ước tính hàng tháng.
• Hợp đồng thuê/mượn địa điểm (nếu có).

4.3 Thiết lập phần mềm và hóa đơn

Hộ kinh doanh cần kết nối với phần mềm hóa đơn điện tử, lập sổ kế toán tối thiểu, và thiết lập hệ thống in hóa đơn bán hàng hợp lệ.

5. Mức thuế mới theo kê khai (thay thế thuế khoán)

Ngành nghề	Thuế GTGT	Thuế TNCN	Ghi chú
Thương mại	1%	0.5%	Tính trên doanh thu
Dịch vụ ăn uống	3%	1.5%	Tính theo hóa đơn phát hành
Dịch vụ khác	5%	2%	Dịch vụ có giá trị gia tăng

6. Hỏi đáp về việc bỏ thuế khoán

Hộ kinh doanh mới thành lập có phải kê khai ngay?

Có. Bạn phải kê khai thuế môn bài và doanh thu ước tính trong 30 ngày đầu sau khi có giấy phép.

Tôi chỉ bán nhỏ lẻ tại chợ, có cần kê khai không?

Nếu doanh thu dưới 100 triệu/năm và không có địa điểm kinh doanh cố định thì được miễn kê khai.

Bỏ thuế khoán thì tôi cần dùng hóa đơn gì?

Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, áp dụng theo Thông tư 78 và Nghị định 123.

Thuế mới có cao hơn thuế khoán không?

Không nhất thiết. Nếu biết cách phân bổ chi phí, bạn có thể tối ưu thuế thấp hơn thuế khoán trước đây.

7. Lưu ý và khuyến nghị từ chuyên gia

• Chuẩn bị dữ liệu doanh thu thực tế càng sớm càng tốt.
• Liên hệ kế toán chuyên hộ kinh doanh để được hỗ trợ cài đặt phần mềm.
• Không nên tự kê khai nếu chưa có kinh nghiệm, vì dễ dẫn đến sai sót.