Thuế GTGT Và Thuế TNCN Đối Với Hộ Kinh Doanh Tiệm Cầm Đồ Năm 2026 – Hướng Dẫn Dễ Hiểu, Đúng Luật
Từ năm 2026, hoạt động kinh doanh dịch vụ cầm đồ tiếp tục thuộc nhóm ngành nghề chịu sự quản lý thuế chặt chẽ. Nhiều hộ kinh doanh tiệm cầm đồ lo lắng vì không rõ cơ quan thuế sẽ tính thuế dựa trên khoản tiền nào, tính vào thời điểm nào và cần chuẩn bị sổ sách giấy tờ ra sao để không bị truy thu, xử phạt. Thực tế, nếu hiểu đúng bản chất hoạt động cầm đồ và nắm rõ cách tính thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định mới, hộ kinh doanh hoàn toàn có thể làm đúng, làm đủ và yên tâm kinh doanh.
Tiệm cầm đồ là hình thức cung cấp dịch vụ cho vay có tài sản bảo đảm. Khoản tiền gốc khách hàng mang tài sản đến cầm không phải là doanh thu chịu thuế. Thuế chỉ phát sinh trên phần tiền mà tiệm cầm đồ thực sự thu được từ dịch vụ, bao gồm tiền lãi và các khoản thu liên quan đến việc xử lý tài sản cầm cố.
Thuế Giá Trị Gia Tăng Đối Với Hộ Kinh Doanh Tiệm Cầm Đồ Năm 2026
Theo quy định áp dụng từ năm 2026, thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ cầm đồ được tính trên giá trị dịch vụ cung cấp. Giá tính thuế GTGT là số tiền phải thu từ dịch vụ cầm đồ chưa có thuế GTGT.
Số tiền phải thu từ dịch vụ cầm đồ bao gồm tiền lãi phải thu từ khách hàng khi cầm tài sản và các khoản thu khác phát sinh từ việc xử lý, bán tài sản cầm đồ nếu có. Tiền gốc khách hàng vay không phải là giá tính thuế và không chịu thuế GTGT.
Trường hợp tiệm cầm đồ thu tiền lãi đã bao gồm thuế GTGT thì giá tính thuế được xác định theo công thức: Giá tính thuế GTGT bằng số tiền đã thu chia cho một cộng với thuế suất GTGT.
Thuế suất GTGT áp dụng cho dịch vụ cầm đồ là mười phần trăm.
Ví Dụ Minh Họa Cách Tính Thuế GTGT Dịch Vụ Cầm Đồ
Giả sử trong một tháng, tiệm cầm đồ thu được tiền lãi từ khách hàng là 120 triệu đồng và có thêm 30 triệu đồng từ việc bán tài sản cầm đồ quá hạn. Tổng số tiền phải thu từ dịch vụ cầm đồ là 150 triệu đồng.
Nếu 150 triệu đồng là số tiền chưa bao gồm thuế GTGT thì thuế GTGT phải nộp là 150 triệu nhân với mười phần trăm, tương đương 15 triệu đồng.
Nếu 150 triệu đồng là số tiền đã bao gồm thuế GTGT thì giá tính thuế được xác định bằng cách lấy 150 triệu chia cho một phẩy một, tương đương khoảng 136,36 triệu đồng. Thuế GTGT phải nộp là khoảng 13,64 triệu đồng.
Thời Điểm Xác Định Thuế GTGT Đối Với Dịch Vụ Cầm Đồ
Thời điểm xác định thuế GTGT đối với dịch vụ cầm đồ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.
Điều này có nghĩa là kể từ năm 2026, dù khách hàng chưa trả đủ tiền lãi nhưng tiệm cầm đồ đã đến kỳ thu lãi theo hợp đồng hoặc đã lập hóa đơn thì vẫn phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT.
Thuế Thu Nhập Cá Nhân Đối Với Hộ Kinh Doanh Tiệm Cầm Đồ
Đối với hộ kinh doanh tiệm cầm đồ nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, thuế thu nhập cá nhân được tính trực tiếp trên doanh thu từ dịch vụ cầm đồ.
Doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ số tiền lãi và các khoản thu khác từ hoạt động cầm đồ trong kỳ, không bao gồm tiền gốc.
Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng đối với dịch vụ cầm đồ là năm phần trăm trên doanh thu.
Ví Dụ Cách Tính Thuế TNCN Dịch Vụ Cầm Đồ
Với ví dụ tiệm cầm đồ có doanh thu từ lãi và xử lý tài sản là 150 triệu đồng trong tháng, thuế TNCN phải nộp được xác định bằng cách lấy 150 triệu nhân với năm phần trăm, tương đương 7,5 triệu đồng.
Các Công Việc Sổ Sách Giấy Tờ Tiệm Cầm Đồ Cần Chuẩn Bị Từ Năm 2026
Để tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, hộ kinh doanh tiệm cầm đồ cần chuẩn bị và lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Cần có sổ theo dõi hợp đồng cầm đồ, ghi rõ thông tin khách hàng, tài sản cầm cố, số tiền cho vay, lãi suất, thời hạn và số tiền lãi phải thu.
Cần có sổ theo dõi tiền lãi thực thu theo từng ngày, từng tháng để đối chiếu với doanh thu kê khai.
Cần lưu trữ chứng từ liên quan đến việc bán, thanh lý tài sản cầm đồ quá hạn, bao gồm biên bản xử lý tài sản và chứng từ thu tiền.
Cần lưu lại sao kê tài khoản ngân hàng nếu có phát sinh thu tiền qua chuyển khoản để giải trình khi cần thiết.
Những Lưu Ý Quan Trọng Cho Hộ Kinh Doanh Tiệm Cầm Đồ Năm 2026
Tiền gốc cho vay không chịu thuế nhưng tiền lãi và các khoản thu khác đều là doanh thu chịu thuế.
Thuế được tính theo bản chất khoản thu, không chỉ dựa trên sổ ghi chép nội bộ.
Thời điểm tính thuế không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.
Việc ghi chép sổ sách rõ ràng giúp hộ kinh doanh tránh bị ấn định doanh thu cao hơn thực tế.
Kết Luận Dành Cho Hộ Kinh Doanh Tiệm Cầm Đồ
Từ năm 2026, thuế đối với dịch vụ cầm đồ không tăng nhưng cách quản lý chặt chẽ hơn. Nếu hộ kinh doanh hiểu đúng cách tính thuế GTGT, thuế TNCN và chuẩn bị đầy đủ sổ sách giấy tờ, việc kinh doanh sẽ ổn định và không bị động khi cơ quan thuế kiểm tra. Làm đúng ngay từ đầu luôn đơn giản và ít rủi ro hơn rất nhiều so với việc xử lý sai sót về sau.